Aprende a calcular la base imponible de una factura

Son muchas las tareas y obligaciones que tiene un trabajador autónomo o cualquier pyme, entre ellas la de hallar el IVA de las facturas que emite o bien la base imponible si fue el total de la factura lo que le dio al cliente, pues según la Ley, la factura que hemos de emitir y entregar al mismo ha de estar debidamente desglosada tanto en sus conceptos como en sus cálculos.

En más de una ocasión hemos ido a contabilizar una factura y descubrimos que solo aparece el total de la misma. Esto hace que nos veamos obligados a desglosar la base imponible del IVA y es cuando descubrimos que con tanta tecnología a la mano, somos incapaces de hacerlo. Sabemos que se trata de fórmula de nada. Pero si no la sabemos, podemos tirarnos horas haciendo cálculos sin resultados positivos. Y como consecuencia estará mal reflejado en nuestros libros de contabilidad.

También puede darse el caso de que le demos a un cliente una cantidad determinada. No obstante, no le hemos concretado a qué nos estamos refiriendo. Por lo que llegado el momento de facturarle, tenemos entre manos un auténtico dilema. ¿Qué le hemos dado? ¿Es el total de la factura, el total sin IVA? ¿Qué entendió mi cliente con esa cantidad que le di?

¿Qué es la base imponible?

La base imponible de una factura es la cantidad sobre la cual vamos a calcular el importe de un tipo de determinado impuesto a satisfacer bien por una persona física o entidad jurídica. Para calcular el importe del impuesto, bien sea el IVA o el IRPF, lo que haremos es multiplicar la base imponible por un porcentaje determinado, llamado tipo de gravamen.

Fórmulas para calcular la base imponible de una factura

Veamos un ejemplo para que comprender mejor este concepto de base imponible:

Vamos a suponer que tenemos un total de una factura, que puede ser este: 907,50, el cuál lleva un IVA al 21%

Como podemos observar el IVA de esta factura es del 21%, por lo que se trata de un porcentaje. Concretamente, el 21% es un porcentaje de 100, así que si a 100 le sumamos este porcentaje: 21, tendremos el resultado de 121. Ahora dividimos 121 entre 100 y el resultado es 1,21.

Así que tenemos que dividir el total de la factura entre 1,21 y con este sencillo calculo tendremos la base imponible: 907,50 /1,21=750,00

Así, haríamos con cada tipo de IVA:

Si el IVA fuera al 10% dividiríamos entre 1,10
Si el IVA es al 4% dividiríamos entre 1,04

Por tanto, la fórmula para poder calcular la base imponible de una factura sería:

Base Imponible = Total de la factura / % de IVA (convertido en decimales)

Factura con IVA e IRPF

Si se diera el caso de que la factura, además del IVA lleva aplicado el IRPF la fórmula para aplicar seria la siguiente:

BI (Base Imponible)=Total / (1+IVA/100-IRPF/100)

Pongamos que a un cliente le hemos dicho que le vamos a cobrar por servicios prestados la cantidad de 3.000 € con los impuestos ya incluidos. Si queremos calcular la base imponible para hacer la factura haríamos esta operación:

BI=3.000 / (1+21/100-15/100)=3.000 / (1+0,21-0,15) = 3.000 / 1,06= 2.830,20 €

Ya tenemos la base imponible: 2.830,20€, a partir de aquí, ya es fácil poder calcular el IVA y el IRPF, de forma que tendremos que tener en cuenta que el IRPF deberemos restarlo de la base imponible mientras que el IVA lo tendremos que sumar, quedando la operación de esta forma:

Total factura = base imponible – IRPF + IVA

Como es de esperar, todos estos cálculos los podemos ejecutar bien con la calculadora de toda la vida, programas informáticos o usar una hoja de Excel con la fórmula antes descrita de forma que solo tendríamos que introducir una cantidad y automáticamente nos daría el resultado. No existe en la hoja de cálculo, una función específica para calcular la base imponible, pero si podremos usar fórmulas que nos ayudaran a calcular dicha base.

Biografía

Base imponible general y base imponible. Manuales de ayuda a la presentación. Agencia Tributaria.
Art. 15. Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio. Boletín Oficial del Estado, número 285 de 29 de noviembre de 2006.