Cómo retener el IRPF en la factura del autónomo

Cuando un profesional independiente trabaja con una empresa prestando servicios profesionales, es necesario retener el IRPF en la factura del autónomo.

Esa retención nunca deberá practicarse en el caso de que la factura se emita a un cliente particular, en puesto de a una empresa o persona jurídica. En esa situación, se utiliza el ticket o factura simplificada, que no requiere obligatoriamente de incluir los datos del receptor de la factura.

Para entender cómo retener el IRPF en la factura del autónomo es necesario desglosar en el documento: la base imponible (que haría referencia a los ingresos en bruto) y los impuestos que se calculan en proporción a esa ganancia.

Pues bien, ¿cómo se puede detallar el IRPF en la factura?

Incluir el IRPF en la factura del autónomo

La naturaleza del IRPF surge de la obligación de pagar los impuestos sobre la renta cada vez que se emite la factura, para que al concluir el año fiscal Hacienda realice un balance en función de los beneficios netos y la cifra que se haya liquidado en concepto de IRPF.

¿Qué significa retener el IRPF en la factura? Que como autónomo deberás adelantar los pagos del impuesto a Hacienda, que se valorarán en el momento de realizar la Declaración de la Renta global.

No obstante, el hecho de retener IRPF en tus facturas como profesional tendrá una implicación directa sobre el tipo de modelos tributarios.

De este modo, si se ha retenido IRPF en más del 70% de tu facturación, no será obligatorio emitir el el modelo 130 al final del trimestre, porque serán los clientes los que lo habrán declarado por el autónomo.

Si por el contrario, eres un profesional que no suele retener en sus facturas el IRPF, y por tanto, no alcanza como mínimo el el 70% de tu facturación, entonces sí será obligatoria la presentación del modelo 130 de forma trimestral.

Si tienes dudas sobre cómo retener el IRPF en la factura, consulta cuáles son los programas de facturación adecuados para autónomos.

Tipos de retenciones de IRPF aplicables para autónomos

En función del tipo de actividad económica, será aplicable un tipo u otro de IRPF en relación a la normativa. Además, no todos los autónomos deberán incluir el IRPF en el documento, tal y como ocurre en el caso de los autónomos empresariales.

De este modo, en el caso de que el profesional esté dado de alta en el primer epígrafe IAE no será necesario retener IRPF en las facturas.

¿En qué casos será imprescindible incluir el impuesto en tus documentos de facturación?

Cuando el autónomo esté ejerciendo una actividad profesional o artística, deberá retener obligatoriamente el 15% de IRPF en todas las facturas que emita.
Como medida de incentivo para la creación del autoempleo, durante el tu primer año de alta en el RETA como trabajador autónomo y hasta los dos años de actividad, la retención será menor de tan solo un 7% de IRPF.
Sin embargo, se deberá aplicar un 1% de retención de IRPF en tus facturas cuando el profesional esté dado de alta en actividades en estimación objetiva por módulos.
Las actividades agrícolas, forestales o ganaderas también llevan consigo una retención especial. De este modo, los profesionales autónomos dedicados a ellas deberán aplicar un 2% de retención de IRPF en sus facturas. Solo en el caso de que la actividad se dirija al engorde porcino o a la avicultura, la retención será del 1%.

Como ves, existen distintas posibilidades a la hora de retener el IRPF en la factura del autónomo. En relación al tipo de actividad que desarrolles, deberás escoger una u otra cifra para incluirla en tus documentos de facturación.

Ante la duda sobre qué régimen es el que mejor se adecua a tu trabajo, consulta con una gestoría especializada.